Forfatterens Blogg Om Økonomi Og Næringsliv

Hvor mye urelatert inntekt kan en ideell mottak?


Mange ideelle organisasjoner driver bedriftsforetak for å supplere deres veldedige girinntekter og bidra til å skape ekstra inntekt for å dekke administrative kostnader. På et tidspunkt, men hvis den ikke-relaterte forretningsvirksomheten blir svært vellykket, kan ikke-ideen ta en betydelig inntekt fra den.

I dette tilfellet trenger organisasjonen å forstå inntektsskattemessige konsekvenser av dette, herunder muligheten for å sette enhetens ideelle organisasjonsstatus i fare.

Betydningen av ikke-relatert inntekt

Nonprofits må forstå forskjellen mellom relatert og ikke-relatert forretningsinntekt. Den første betyr ganske enkelt at inntektene støtter oppdraget til organisasjonen. For eksempel, et symfoniorkester selger billetter til sine forestillinger.

Disse forestillingene er tydeligvis oppdragsmessige. På den annen side, hvis en nonprofit bestemmer seg for å selge ballonger til markedsrenter til allmennheten, vil denne inntekten ikke sannsynligvis være misjonsrelatert.

Om inntekten er relatert eller ikke-relatert, er kompleks med mange unntak og nyanser. For eksempel, hvis ballongene ble solgt av en frivillig arbeidsstyrke, kan inntekten betraktes som oppdragsrelatert.

På samme måte kommer inntekter fra en iskrembutikk drevet av en ideell som bruker de fysisk utfordrede ungdommene som nonprofiten eksisterer for å tjene, sannsynligvis faller inn i oppdragsrelatert kategori.

Hvis inntekten viser seg å være uavhengig av nonprofitets oppdrag, blir spørsmålet hvor mye av den inntekten som er akseptabel før utløser en skatteregning eller andre problemer med IRS.

Mange store nonprofits som universiteter og medisinske sentre skaper mange inntektskilder, noen relaterte og noen ikke. Å finne ut om de skylder skatt på en hvilken som helst inntekt krever ekspertisen til et team av skatteadvokater.

For små ideelle organisasjoner, bør spørsmålene være mye enklere, men veldedige organisasjoner bør tenke gjennom det relaterte vs ikke-relaterte spørsmålet før de starter forretningsaktivitet.

Et overblikk

I et nøtteskall kan nonprofits utgjøre opptil $ 1000 urelatert inntekt før de må betale skatt på det. Alt mer vil kreve ideell å betale både statlige og føderale bedriftsskatter. Nonprofits kan generelt tjene noen mengde urelatert inntekt uten å skade sin ideell status, men klart å definere hva som kvalifiserer som ikke-relatert inntekt er hvor ting blir vanskelig.

Det juridiske perspektivet

Emily Chan, en advokat som spesialiserer seg på ideelle ideer, tilbød sin mening om emnet som følger.

Ideelle organisasjoner er generelt begrenset i antall urelaterte forretningsaktiviteter de kan utføre. Men Internal Revenue Service (IRS) har ikke vært spesifikk om hvor mye tillatte arbeidsinntekter som kan genereres av ikke-relaterte kilder.

Selv om det ikke finnes noen fast prosentbegrensning, er det to hovedårsaker til at ikke-relaterte forretningsinntekter gir anledning til bekymring for offentlige veldedighetsorganisasjoner og de fleste andre unntatte organisasjoner i henhold til 501 (c) Internal Revenue Code.

  1. For det første er ikke-relatert forretningsinntekt skattepliktig til bedriftsskattesatsen (dvs. underlagt ikke-forretningsmessig inntektsskatt (UBIT).
  2. For det andre kan en fritatt organisasjon ikke engasjere seg i mer enn en ubetydelig mengde ikke-relatert forretningsvirksomhet uten risiko for å miste sin skattefri status.

En "ikke-relatert virksomhet" er definert av IRS som en handel eller virksomhet det er regelmessig gjennomført, og ikke for det meste relatert til det unntatte formål av organisasjonen.

En relatert virksomhet betyr at den inntektsgenererende aktiviteten støtter organisasjonens fritatte formål, og ikke bare gir inntekt.

Hvorvidt aktiviteten gir inntekt, er ikke det viktigste faktum. Men hva betyr noe hvis den aktiviteten støtter organisasjonens oppdrag.

Analysen av relaterte vs uavhengige forretningsaktiviteter kan bli ganske komplisert. For eksempel kan enkelte gjenstander som selges i en museumsgavebutikk klassifiseres hverken.

Det er også unntak fra regelen under Internal Revenue Code 513 (a) for visse aktiviteter.

Disse unntakene inkluderer:

  • Aktiviteter som drives av frivillige
  • Aktiviteter utført for å gjøre det lettere for sine medlemmer, studenter, pasienter, offiserer eller ansatte
  • Salg av donerte varer. (Passiv inntekt, som for eksempel rente, utbytte, husleier og royalties er også generelt utelatt fra ikke-relatert forretningsinntekt.

Alvorlige problemer vil trolig eksistere under de uavhengige forretningsinntektsregler for en organisasjon med over 50 prosent av sin totale bruttoinntekt produsert fra ikke-relatert forretningsvirksomhet.

Forskriftene er imidlertid upræcise om hvor du skal tegne linjen under det 50 prosent markeringen.

Uten en fast prosentbegrensning fra IRS, bruker juridiske rådgivere ofte forskjellige tommelfingerregler, selv om 20 prosent er vanlig.

Organisasjoner bør søke hensiktsmessig råd eller kompetanse når de driver forretningsvirksomhet.

Hvis aktivitetene ikke oppfyller definisjonen av en ikke-relatert virksomhet eller faller under unntak eller utelukkelse, kan organisasjonen ha mye mer fleksibilitet i hvordan den engasjerer seg i slike aktiviteter uten å utløse straffer.

ressurser:

IRS-publikasjon 598 - Skatt på ikke-relatert virksomhet Inntekt i fritatte organisasjoner

Trenger Min Nonprofit å betale skatt? Forståelse av ikke-forretningsmessig inntektsskatt, NPQ, 12/25/2011

Denne kommunikasjonen ble ikke skrevet eller ment å bli brukt, og kan ikke brukes av noen skattyter med det formål å (i) unngå skattemessig straff i henhold til Internal Revenue Code, eller (ii)


Video Fra Forfatteren:

Relaterte Artikler:

✔ - Bruke Tredjeparts oppfyllelse for en eBay-bedrift

✔ - Slik løser du hyppige problemer med tynnvegger

✔ - Beregning av tømmerpriser: En formel for sagbruk


Nyttig? Del Dette Med Dine Venner!